三级AV经典在线观看 ​公司股权变更要交税吗

公司股权变更需要纳税吗？

对于自然人股权转让，转让人需要按照财产转让所得计税。股权转让收入扣除原值和合理费用后的余额，缴纳个人所得税可以按20%的比例税率计算。公司股权投资转让所得应当划入公司应纳税所得额，并按照规定纳税。在股票交易中，应当按照《国家税务总局关于企业股权投资业务多个所得税问题的通知》的有关规定执行。根据上述要求，风险投资企业可以利用被投资企业的影响进行利润分配，然后转让股权，以减轻所得税，避免税后利润重复征税，危害企业重组活动，在估计投资者股权转让收入时，允许从转让收入中扣除上述股息属性。

　　对于自然人股权转让，转让人需要按照“财产转让所得”计税。也就是说，股权转让收入扣除原值和合理费用后的余额，缴纳个人所得税可以按20%的比例税率计算。但是，如果转让方以售价转让，则不缴纳个人所得税。公司股权变更需要纳税吗？下面和小编一起来了解一下吧！

　　

　　1、公司股权变更需要纳税吗？

　　网友问：我是有限责任公司的股东，现在想转让所有股权，不知道股东变更是否要纳税，要纳多少税？

　　顿回应说：作为法人股东，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，转让人需要按照“财产转让所得”计算个人所得税。也就是说，股权转让收入扣除原值和合理费用后的余额，缴纳个人所得税可以按20%的比例税率计算。但转让人以价格转让的，不缴纳个人所得税。

　　2、在七种情况下，股权转让应纳税

(一)出售股份；

(2)公司回购股权；

(3)发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东以公开发行方式向投资者出售其持有的股权；

(四)股份被司法或者行政单位强制转让；

(5)境外投资股份或进行其他非货币性交易；

(六)以股份偿还负债；

(7)其他股份迁移。

　　在上述情况下，股份已经实质性地转让，转让人也获得了报酬或豁免义务，因此应属于股权转让行为，个人收入应按规定缴纳个人所得税。

　　基本知识：股权转让涉及的税款

(一)增值税

　　《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八条、第九条明确规定:“以房地产(无形资产)投资股份，参与接受投资者利润分配 共同承担经营风险的行为，不征收增值税。但该股份的出让，应当按照本税目缴税”。但是，该股份的转让应当按照本税目纳税”。2002年12月，《财政部、国家税务总局关于股权转让增值税的通知》 （税务[2002]191号）再次规定了这种方法的纳税方法。自2003年1月1日起，投资无形资产和房地产，参与接受投资者的利润分配，共同承担 承担经营风险的行为不征收营业税。股权转让不征收营业税。《营业税税目注释(试行稿)》(国税发[1993]149号)第八条、第九条与新规不符 给予废除。

(二)所得税

　　公司股权投资转让所得应当划入公司应纳税所得额，并按照规定纳税。

　　1、公司股权投资转让的收益或损失，是指企业扣除股权投资成本后因收回、转让或结算处理股权投资的收益的余额。国税函[2004]390号要求：公司在一般情况下 在股票交易中，应当按照《国家税务总局关于企业股权投资业务多个所得税问题的通知》(国税发[2000]号。118)的有关规定执行；股权转让人应共享的被投资者很累 未分配利润或累计盈余公积确定为股权转让所得，不确定为股息属性所得。

　　2、国税发[2000]118号要求：公司股权投资转让所得应纳入公司应纳税所得额，并按规定纳税；风险投资企业获得具有股息特征的投资收益，适用于所有风险投资企业 所得税率高于被投资企业适用所得税率的，除中国税收法规定的按时减税和免税优惠外，投资收入应当按照规定恢复为税前利润，划入投资企 行业应纳税额，按规定缴纳所得税。根据上述要求，风险投资企业可以利用被投资企业的影响，先分配被投资企业的利润，然后转让股权，以缓解所得税 成本，提高税后纯收入的效果。

　　3、国税函[2004]390号关于股权转让所得税的补充规定：1。公司在一般股份（包括股权转让或股权转让）交易中，应当按照国家税务总局关于企业股权投资的规定进行 执行多个所得税问题通知(国税发[2000]118号)的有关规定。股权转让人应当共享的被投资人未分配总利润或者累计盈余公积，确定为股权转让所得， 不能确定为股息属性的收入；2、公司清算或转让控股子公司及其持仓95%以上的企业时，应按照国家税务总局的规定（企业改革中的多项所得税业务 《暂行条例》(国税发[1998]97号)的有关规定执行。被投资者共享的总未分配利润和累计盈余公积应确定为投资者的股息属性 得。为避免税后利润重复征税，危害企业重组活动，在估计投资者股权转让收入时，允许从转让收入中扣除上述股息属性；第三，根据国家税务总局的有关规定 实施(企业会计制度)必须明确有关所得税问题的通知(国税发[2003]45号)第三条规定，企业已获得减值、降价或坏账准备的财产，假如相关计划在那里 申报纳税时已增加应纳税所得额，转让处理相关财产和冲销的相关准备应允许进行相反的纳税调整。因此，企业清算或转让分公司（或独立核算子公司）的全部股权 在此期间，被清算或转让公司应相应减少应纳税所得额，增加未分配利润，转让人（或投资者）应当按照以往冲销和增加应纳税所得的坏账准备等资产减值准备金额 利益份额确定为股息属性的收益。

（三）个税

　　个人转让股权按照个人所得税法规的有关规定，按照“财产转让所得”项目20%的税率计算缴纳个人所得税。

（三）个税

　　根据个人所得税法规的有关规定，个人转让股权应当按照“财产转让所得”项目20%的税率计算缴纳个人所得税。财产转让所得以转让财产收入减去资产原值和合理费用后的余额为应纳税额。

　　合理费用是指纳税人在资产转让过程中按照有关规定支付的费用，包括增值税、城市建设税、教育附加费、财产评估费、中介服务费等。商业票据的资产原值是指购买时按要求支付的相关费用。

　　需要注意的是，在估计缴纳的税款时，必须提供相关的法律凭证。税务机关可以根据当地具体情况，对未能提供详细、准确的资产原值法律凭证而不能正确计算资产原值的，批准其财产原值。

(四)印花税

　　1、非上市公司不以个股形式发生的企业股权转让，属于财产所有权转让行为，应当按照产权转让文件缴纳印花税。印花税目税率表第十一条规定，产权转让书 按上述金额的万分之五贴花。国税发[1991]155号第十条进一步明确，“资产所有权转让书据的征税范围为：经政府行政机关登记的动产、房地产 企业股权转让所立的所有权转让书和书。“这里企业股权转让所立的书面证据，是指未上市公司股权转让所立的书面证据，不包括上市公司股权转让 书立的书据。

　　2、财政部、国家税务总局对如何征收上市公司股票转让所书立的印花税提出了专业要求。2008年4月，经国务院批准，财政部、国家税务总局确定 自2008年4月24日起，证券(个股)交易印花税率由现行千分之三调整至千分之一。即交易、继承、赠送所书立的A股、B股权转让数据，由立据双 被告分别以千分之一的税率缴纳证券交易印花税。